キャッシュフロー計算書を活用する１

キャッシュフロー（CF）とは何か？

・お金の流れ。

キャッシュフローを把握する目的は？

・時間差などによる利益と現金・預金等のズレを把握し、経営に生かすこと

　・資金ショートを防止

　・資金調達を円滑にする

　・本業に専念

キャッシュフロー計算書の内容

・営業活動

・投資活動

・財務活動

フリーキャッシュフローとは？

・会社が自由に使えるお金

・計算方法・・・営業CF+投資CF

　　　または　営業利益（1－税率）※+減価償却費－投資－運転資本※　など

　　会社が無借金と仮定した場合の自由に使えるお金といえる。

　　※税引後営業利益とするのは借入が無いと仮定しているため

　　※運転資本（WCワークキャピタル）：売掛金＋在庫－買掛金。中小はここの増減で。

　　　　　　税引後当期利益＋減価償却費で良しとするか。

※中小企業はCF計算書の作成義務がないため、税務署や金融機関などへの提出義務なし。